更多
返回

会计生活

“私车公用”的车辆费用由企业承担?哪些费用可以税前扣除?

时间:2018-02-09    来源:柏誉

公司业务往来需要递送资料,但是公司没有置办公车,每次业务员送材料都只能借用老板的私人车往返。

 

一来二去,私车公用,要交什么税?怎么处理?可把会计为难了~

 

私车公用”的车辆费用由企业承担?哪些费用可以税前扣除?想必有不少会计对“私车公用”都有此疑惑。

 

私车公用就是企业在经营过程中,股东或员工将非公司所有的车辆,用于公司的公务活动,公司由此给报销相关的租赁费、汽油费、路桥费或发放补贴的一种经济行为。

 

私车公用发生的直接费用可以凭发票据实报销,能在企业所得税前扣除。

 

车辆保险费、维修费等由个人承担的费用,则不得在税前扣除。

  

,这样说可能还不清楚,那么小柏收集了一些相关“私车公用”的问题:

 

Q老板个人车租给公司,租车协议中写明的是无偿使用,可以吗?日常经营中发生的汽油费能列入公司费用吗?

 

老板将私人车辆提供给公司使用,签订租车协议时,一定要约定租金,并按照规定去税务机关开具租赁发票

 

租赁合同约定的其他相关费用一般包括油费、过路桥费路费、修理费等租赁期间发生的,与公司取得收入有关的变动费用,凭合法有效凭据可以税前扣除

 

需要强调的是,无论协议怎么约定,租赁期间车辆的保险费、挂牌费用、年审费等支出,皆不得计入公司费用

 

Q员工个人车辆用于公司,产生的油费等汽车费用能否入账?可以税前扣除吗?

 

根据规定,租赁期间,员工使用车辆取得的与公司收入有关的,包括油费、修理费、过路费、停车费等,凭发票税前可扣除。

 

那么,“私车公用”,应该怎么进行税收筹划,才能合理范围内少交税呢?

 

1与员工签订了租赁合同,约定租赁价格,租赁期间发生的车辆消耗费用由企业承担。

 

老板A,与公司签订了车辆租用协议,月租5000元,双方到税务机关开具了发票。月租5000的车开代发票可以享受增值税减免。

因此,老板A计征个人所得税:(5000-800*20%=840元。

 

因为车辆的使用权已经转移给公司,租车期间发生的费用如果能取得增值税专用发票、过桥过路费等,企业就可以进行认证抵扣。车辆所有者取得的租车收入,不用纳入工资总额计算企业和职工劳动保险。

 

2公司使用员工车辆,直接给员工发放车补,月末计入个人工资薪金。

 

员工小洪月工资6000元,发放车辆补贴3700元,小洪月收入共计9700元,需缴个人所得税 (9700-3500*10%-105=515元。

 

这种情况下,税务机关会认为,补贴3700元中已经包含了车辆消耗的费用,所取得的发票不得列支公司费用。如果公司用汽车消耗费用报销,报销人取得的收入需记入”个人工资薪金所得”计算个人所得税。

 

3车辆所有者将车辆过户到公司名下。

 

如果是老板的车,这种方式最合适不过了。个人销售使用过的商品免征增值税,过户时只需车辆挂牌等费用。个人可持购车协议等资料到税局代开普通发票。

 

企业取得发票后计入固定资产,保险费、过桥过路费、油费等所有费用单据均可合法入账,抵扣进项税额,还可每月计提折旧。

 

“私车公用”不要忘记依法行事,明确相关的权力与义务,厘清好边界才是依规纳税、降低税务风险的有效途径。

 

想了解更多会计实操内容吗?关注柏誉公众号:boyujiaoyu2015或关注柏誉官网:http://www.boyupeixun.cn了解更多会计知识~


上一篇: 会计人员如何做好职业规划

下一篇: 2018年中级会计职称考试报名时间及考试安排公布!这些重要变化你要知道!

关闭 关注
我们